Gastos no deducibles cuenta

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Los gastos empresariales son los gastos incurridos en el curso ordinario de los negocios. Pueden aplicarse a entidades pequeñas o a grandes empresas. Los gastos empresariales forman parte de la cuenta de resultados. En la cuenta de resultados, los gastos empresariales se restan de los ingresos para obtener la renta neta imponible de la empresa.

Los gastos empresariales también pueden denominarse deducciones. En general, las empresas tienen algunas limitaciones y consideraciones especiales para las deducciones de gastos empresariales. Suelen dividirse en gastos de capital y gastos operativos.

No es necesario que los gastos empresariales se consideren ordinarios o necesarios. Generalmente, ordinario significa que el gasto es común en la industria y la mayoría de los dueños de negocios en la misma línea de negocio o comercio potencialmente gastaría estas cosas. Necesario significa que los gastos que ayudan a hacer negocios son apropiados y el propietario de la empresa no podría manejar el negocio si no hiciera el gasto.

Un gasto que cumple con la definición de ordinario y necesario para los fines de la empresa puede ser cargado y, por lo tanto, es deducible de impuestos. Algunos gastos empresariales pueden ser totalmente deducibles, mientras que otros sólo lo son parcialmente.  A continuación se presentan algunos ejemplos de gastos permitidos y totalmente deducibles:

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Tiene derecho a deducir el IVA de los gastos de representación si los costes están directamente relacionados con su empresa. Esto se aplica, por ejemplo, cuando el entretenimiento es una parte natural de las negociaciones comerciales o de las iniciativas de bienestar del personal.

Para tener derecho a la deducción, su empresa debe estar sujeta al IVA o tener derecho a solicitar la devolución del IVA. Algunos ejemplos de gastos de representación pueden ser las comidas y cenas, o los encuentros en los que sólo se ofrecen bebidas.

Calcular el IVA y las deducciones fiscales por comidas, cenas y refrigerios ligeros Limitaciones de la deducción (en sueco)A continuación puede calcular cuánto IVA le pueden devolver por los gastos de representación por comidas, cenas o refrigerios ligeros. También puede calcular cuánto puede deducir en su declaración de la renta. El servicio no puede utilizarse para calcular otro tipo de gastos de representación.

Cuánto IVA puede deducirSi ha incurrido en gastos de comida y bebida en relación con la representación, puede deducir el IVA sobre un coste máximo de 300 coronas suecas por persona y ocasión. Esto significa que puede deducir el IVA hasta un máximo de 36 SEK por persona si el gasto corresponde únicamente a la comida y las bebidas no alcohólicas, ya que el tipo de IVA sobre estos bienes es del 12% (el 12% de 300 SEK es 36 SEK).Cálculo de la deducción basado en una tarifa plana (método estándar)Si la comida incluye tanto comida como bebidas alcohólicas, puede calcular la deducción utilizando una tarifa plana. Según la tarifa plana, puede deducir el IVA a 46 SEK por persona y ocasión, siempre que el coste supere las 300 SEK sin IVA por persona. Además, el IVA cargado debe ser de al menos 46 SEK por persona y ocasión.Deducciones fiscales en la declaración de la renta de la empresaLos gastos en refrescos son deducibles en la declaración de la renta de la empresa en el caso de refrescos ligeros que no pueden considerarse una comida y son relativamente baratos. Se trata, por ejemplo, de refrescos, café, té, galletas, pasteles, bollos, fruta y sándwiches más sencillos que no sustituyen a una comida. Las deducciones fiscales por refrescos ligeros no pueden superar las 60 coronas suecas por persona y ocasión.

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Los gastos se pueden reclamar como un gasto empresarial admisible, pero existen normas estrictas sobre cuáles son los permitidos por HMRC. David Redfern, director general de DSR Tax Claims, explica qué puede y qué no puede reclamarse como gasto permitido

Una regla fundamental de los negocios es que el beneficio es igual a los ingresos menos los gastos de la empresa y, dado que las empresas sólo tributan por sus beneficios, asegurarse de que se contabilizan todos los gastos permitidos tiene mucho sentido desde el punto de vista empresarial. Pero, ¿qué gastos están permitidos por la Agencia Tributaria y cuáles deben ser asumidos por la empresa?

La Agencia Tributaria utiliza el término «total y exclusivamente» para definir lo que se permite como gasto empresarial: sea cual sea la partida de gastos, sólo puede deducirse si se ha utilizado total y exclusivamente en el funcionamiento de la empresa. Es posible que se le pida que demuestre que el gasto se ha efectuado y que se ha utilizado exclusivamente para la empresa, por lo que es esencial llevar un buen registro.

Cuando se trata de gastos que tienen una doble finalidad, por ejemplo, si una habitación de la casa se utiliza como oficina de la empresa o si un vehículo de la empresa se utiliza a veces para viajes personales, es esencial demostrar claramente la división entre el uso personal y el de la empresa, y sólo el uso de la empresa será admisible como gasto deducible.

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A pesar del gran número de deducciones fiscales para pequeñas empresas que existen, también hay muchos gastos que usted puede asociar a su negocio, pero que el gobierno ha decidido que no son deducibles, ya sea porque no están directamente relacionados con el negocio o porque no son estrictamente necesarios.

Tenga en cuenta, sin embargo, que esta lista de gastos no deducibles es ligeramente diferente en cada estado y ciudad. Algunos lugares le permitirán deducir gastos que otros consideran completamente no deducibles de la empresa, mientras que otros le permitirán deducir parcialmente el mismo gasto. Por eso es importante que consulte a su contable o investigue la normativa local si no está seguro de lo que cuenta como gasto no deducible o como gasto deducible.

Algunos seguros, como el de indemnización a los trabajadores y el de responsabilidad civil general, pueden ser deducibles, dependiendo de la normativa local y de su póliza de seguros. Otros, como los seguros de vida o de invalidez adicionales, probablemente no lo sean, tanto si son para ti como para tus empleados.

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